Plan restrukturyzacyjny: jakie dokumenty warto przygotować

Plan restrukturyzacyjny nie jest dodatkiem do sprawy ani opisem napisanym „pod formalność”. To dokument, który ma pokazać, dlaczego firma znalazła się w trudnej sytuacji, jakie działania naprawcze są możliwe i z czego realnie mają być spłacani wierzyciele.

Prawo restrukturyzacyjne wymaga, żeby plan odnosił się między innymi do przyczyn problemów, przyszłej strategii firmy, środków restrukturyzacyjnych, kosztów tych działań, harmonogramu, źródeł finansowania oraz prognoz zysków i strat. W praktyce oznacza to jedno: bez dokumentów nie da się przygotować wiarygodnego planu.

Dla właściciela firmy dobrze przygotowany plan ma bardzo konkretną wartość. Pozwala uporządkować rozmowę z wierzycielami, odróżnić fakty od przypuszczeń i sprawdzić, czy firma rzeczywiście ma zdolność wykonania układu.

Najważniejszy punkt wyjścia to pełna lista wierzycieli: nazwa podmiotu, kwota zadłużenia, termin wymagalności, rodzaj długu i informacja, czy sprawa jest już po wezwaniu, pozwie, nakazie zapłaty albo egzekucji. Warto oddzielić banki, leasingi, dostawców, ZUS, urząd skarbowy, pracowników i wspólników.

Do tego potrzebne są umowy kredytowe i leasingowe, harmonogramy spłat, wypowiedzenia lub wezwania z banków, ugody, poręczenia, hipoteki, zastawy i inne zabezpieczenia. Te dokumenty pokazują nie tylko wysokość długu, ale też to, które zobowiązania są najbardziej wrażliwe dla dalszego działania firmy.

Jeżeli firma ma już zajęte rachunki albo toczące się egzekucje, warto przygotować pisma od komornika, zawiadomienia o zajęciach, sygnatury spraw i informacje o kwotach wyegzekwowanych. Bez tego trudno ocenić, jaka ochrona jest potrzebna i jak pilne są działania.

Druga grupa to dokumenty pokazujące, czy firma potrafi generować gotówkę. Przydatne będą sprawozdania finansowe, bilans, rachunek zysków i strat, zestawienia przychodów i kosztów, aktualne salda kont, raporty kasowe, rejestry VAT, deklaracje podatkowe oraz dane z księgowości za ostatnie miesiące.

Szczególnie ważny jest cash flow, czyli przepływy pieniężne. Firma może wykazywać sprzedaż, a jednocześnie nie mieć środków na raty, podatki lub wynagrodzenia. Dlatego warto przygotować zestawienie wpływów i wydatków na najbliższe tygodnie oraz informację, które płatności są krytyczne dla utrzymania działalności.

Plan restrukturyzacyjny powinien też pokazywać przedsiębiorstwo jako działający organizm. Pomagają w tym umowy z kluczowymi klientami i dostawcami, lista największych kontraktów, marże na głównych usługach lub produktach, koszty stałe, zatrudnienie, majątek firmy oraz informacje o sezonowości sprzedaży.

W restrukturyzacji liczy się nie tylko to, ile firma jest winna, ale też kto jest winien firmie. Dlatego potrzebne jest zestawienie należności: największych odbiorców, terminów płatności, opóźnień, sporów i realnych szans odzyskania pieniędzy.

Warto przygotować również informacje o majątku: nieruchomościach, pojazdach, maszynach, zapasach, środkach trwałych, udziałach, znakach towarowych lub innych aktywach. Nie chodzi od razu o sprzedaż wszystkiego, ale o ocenę, jakie zasoby firma ma do dyspozycji i czy mogą wesprzeć plan naprawczy.

Jeżeli firma ma możliwość pozyskania finansowania, dopłat od wspólników, sprzedaży niekluczowych aktywów albo poprawy marży po renegocjacji kontraktów, warto to opisać. Plan musi wskazywać źródła wykonania układu, a nie tylko listę życzeń.

Nie trzeba odkładać kontaktu z kancelarią tylko dlatego, że dokumenty nie są idealnie uporządkowane. Na start wystarczy zebrać najważniejsze materiały: listę wierzycieli, największe zaległości, pisma z banków, informacje o ZUS i urzędzie skarbowym, podstawowe dane księgowe oraz prognozę wpływów.

Braki można uzupełniać w trakcie audytu. Ważne, żeby nie ukrywać niepewnych danych. Jeżeli jakaś kwota jest szacunkowa, sprawa sporna albo dokument jest w księgowości, lepiej to oznaczyć niż budować plan na pozornie precyzyjnych liczbach.

Dobry plan restrukturyzacyjny nie musi wyglądać efektownie. Musi być rzetelny, zrozumiały i możliwy do wykonania. Im lepiej przygotowane dokumenty, tym szybciej można ocenić, czy restrukturyzacja ma sens i jakie propozycje przedstawić wierzycielom.